截至4月30日，滬深兩市共118家公司年報(bào)延期披露，占上市公司總數(shù)的3%。其中，滬市38家，深市80家，除天廣中茂外，均披露了主要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。
業(yè)內(nèi)人士表示：“延期披露年報(bào)家數(shù)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)預(yù)期。僅湖北省的上市公司就有一百多家，全國(guó)受到疫情影響的公司更多，而此次延期披露的僅118家，是落實(shí)信息披露及時(shí)性的具體體現(xiàn)，有助于投資者及時(shí)了解公司情況。可以說，疫情對(duì)年報(bào)披露的影響已經(jīng)被壓縮到了*（限度）?！?/P>
專心細(xì)心耐心 體現(xiàn)監(jiān)管溫度
多家上市公司表示，在本次年報(bào)延期披露過程中，交易所提供了全面、深入和細(xì)致的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，可謂“事無巨細(xì)”。
“上交所早在1月份就主動(dòng)聯(lián)系，關(guān)注公司各方面情況，鼓勵(lì)公司積極抗疫，建議在客觀情況允許的條件下按自身規(guī)劃推進(jìn)年報(bào)工作?！蔽錆h控股董秘李凱對(duì)此印象深刻?！肮局鳡I(yíng)業(yè)務(wù)為污水處理、自來水生產(chǎn)及隧道運(yùn)營(yíng)等。疫情期間，克服了交通管控、物資緊張等困難，確保了城市日常供水和排放的生活污水集中收集處理并達(dá)標(biāo)排放，服務(wù)范圍覆蓋了火神山、雷神山、金銀潭等新冠重癥患者收治醫(yī)院?！蔽錆h控股主要經(jīng)營(yíng)區(qū)域及客戶、供應(yīng)商均位于武漢市及省內(nèi)周邊城市，公司財(cái)務(wù)及年報(bào)相關(guān)編制人員出行及辦公受到限制。由于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作無法實(shí)施替代性程序，最終武漢控股年報(bào)延期至6月30日披露。
“深交所對(duì)于年報(bào)延期披露事項(xiàng)給予了極大幫助，不僅及時(shí)清晰地解釋監(jiān)管政策，還詳細(xì)指導(dǎo)了公告格式的披露要求?！焙愉撡Y源相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“對(duì)接人員多次主動(dòng)了解年報(bào)編制進(jìn)展，詳細(xì)講解政策細(xì)節(jié)，給公司順利解決疫情下的信息披露困難提供了有力支持?！焙愉撡Y源目前形成“礦產(chǎn)加工+機(jī)械制造”雙主業(yè)驅(qū)動(dòng)模式，公司主要資產(chǎn)在海外，審計(jì)人員無法現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)。大量固定資產(chǎn)及在建工程分布在地下礦井，存貨遍布于廠區(qū)，再加上時(shí)差問題，審計(jì)機(jī)構(gòu)難以實(shí)施遠(yuǎn)程盤點(diǎn)。除資產(chǎn)盤點(diǎn)無法按時(shí)完成，其他年報(bào)編制和審計(jì)工作按計(jì)劃有序完成。公司已于4月28日披露2019年主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并爭(zhēng)取在6月24日前披露年度報(bào)告。
楚天高速主營(yíng)業(yè)務(wù)為收費(fèi)公路的投資、建設(shè)及經(jīng)營(yíng)管理，1月23日武漢要求非疫情防控相關(guān)人員停止流動(dòng)之后，年報(bào)相關(guān)工作陷入停滯狀態(tài)?！氨敬我咔閷?dǎo)致年報(bào)延期，屬于重大無先例事件，公司對(duì)于很多問題是困惑的。例如，如何保證信息披露質(zhì)量？公告應(yīng)該如何表述？哪些事項(xiàng)是披露的重點(diǎn)？與一季報(bào)如何銜接協(xié)調(diào)？”楚天高速董秘宋曉峰表示，“通過上交所專管人員的詳細(xì)解讀，迅速理清了延期披露工作的重點(diǎn)事項(xiàng)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，相應(yīng)的格式指引等配套文件也陸續(xù)出臺(tái)。很明顯感受到，上交所對(duì)這次年報(bào)事項(xiàng)準(zhǔn)備充分，建立了一套極其細(xì)致的應(yīng)對(duì)方案。”
嚴(yán)謹(jǐn)嚴(yán)實(shí)嚴(yán)明 彰顯監(jiān)管定力
針對(duì)年報(bào)延期的監(jiān)管，滬深交易所堅(jiān)持“應(yīng)披盡披”原則，鼓勵(lì)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所克服困難，抓緊推進(jìn)年報(bào)披露工作，要求年報(bào)延期的公司履行審議程序，披露年報(bào)延期的臨時(shí)公告，說明受疫情影響的事項(xiàng)及影響程度、年報(bào)編制及審計(jì)工作進(jìn)展等情況，要求年審會(huì)計(jì)師核查上市公司年報(bào)延期事項(xiàng)是否屬實(shí)后發(fā)表專項(xiàng)意見。
滬深交易所“柔剛并濟(jì)”，擺事實(shí)、講規(guī)則，去偽存真，指導(dǎo)多家上市公司從“想延期”變成了“能披露”。
滬市某電子設(shè)備制造業(yè)公司向上交所提出，疫情防控措施影響了審計(jì)工作，申請(qǐng)年報(bào)延期披露。上交所深入了解發(fā)現(xiàn)，該公司所聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)為省內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，人員流動(dòng)限制影響相對(duì)較小。同時(shí)，根據(jù)公司延期理由，疫情對(duì)公司年報(bào)審計(jì)工作影響有限。上交所向公司傳達(dá)“應(yīng)披盡披”的原則，督促公司克服困難做好年報(bào)工作，同時(shí)和證監(jiān)局積極溝通，雙方監(jiān)管協(xié)作。最終，該公司于4月30日按期提交年報(bào)。
深市某軟件行業(yè)公司申請(qǐng)延期披露年報(bào)的理由是：低估了疫情對(duì)年報(bào)相關(guān)工作的影響，導(dǎo)致既定審計(jì)程序有所延遲；重要財(cái)務(wù)人員返崗時(shí)間較晚；部分分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)主體位于武漢。深交所逐項(xiàng)排查梳理后發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司其他高管并未受到影響；疫情并未實(shí)際對(duì)公司在武漢的業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。*公司按期披露了年報(bào)。
滬市某運(yùn)輸業(yè)公司希望延期披露，理由是改聘了審計(jì)機(jī)構(gòu)，且受疫情影響，會(huì)計(jì)師審計(jì)進(jìn)度延遲1個(gè)月左右。上交所了解到，該公司審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)時(shí)間相對(duì)較早，且公司主要經(jīng)營(yíng)地并非是受疫情嚴(yán)重影響地區(qū)，不屬于符合延期披露的情形，該公司最終按期披露。
深市某電子設(shè)備制造業(yè)公司提出，“疫情致審計(jì)進(jìn)度未達(dá)預(yù)期、境外回函不理想”，申請(qǐng)延期披露。深交所敦促公司加快審計(jì)進(jìn)度，在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下適當(dāng)采取遠(yuǎn)程審計(jì)等方法。最終該公司于4月30日按時(shí)披露年報(bào)。
全力聚力合力 匯聚監(jiān)管謀略
疫情導(dǎo)致年報(bào)延期這一重大且無先例的事件，對(duì)監(jiān)管來說無疑更是一場(chǎng)大考：既要堅(jiān)持依法合規(guī)，落實(shí)延期披露政策及信息披露規(guī)則；又要堅(jiān)持“應(yīng)披盡披”，督促上市公司克服困難按期披露。既要有監(jiān)管溫度，使真正有困難的公司得到支持；又要有監(jiān)管定力，審慎判斷防止“渾水摸魚”。
4月7日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》，對(duì)上市公司年度報(bào)告延期披露有關(guān)事項(xiàng)做出統(tǒng)一部署。隨后，滬深交易所發(fā)布了《關(guān)于支持上市公司做好2019年年度報(bào)告披露工作的通知》，配套落實(shí)中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告的具體要求。
“上交所在《通知》發(fā)出后就向公司全面?zhèn)鬟f監(jiān)管邏輯，向有訴求的公司提供政策服務(wù)，指導(dǎo)其合規(guī)做好延期工作。同時(shí)督促公司做好信息披露工作，充分披露延期原因等關(guān)鍵信息?！鄙辖凰嘘P(guān)人士介紹。
“深交所針對(duì)部分公司及年審會(huì)計(jì)師延期理由是否屬實(shí)等問題，先后發(fā)出25封問詢函件，視回函和年報(bào)披露情況提請(qǐng)證監(jiān)局關(guān)注或檢查?！鄙罱凰嘘P(guān)人士介紹。
滬深交易所表示，此次延期披露監(jiān)管中，各證監(jiān)局予以大力支持，利用屬地優(yōu)勢(shì)，協(xié)助交易所了解公司受疫情影響實(shí)際情況，局所聯(lián)動(dòng)，大大提高了效率。另外，按期披露的公司及其審計(jì)機(jī)構(gòu)也克服了諸多困難。監(jiān)管“很拼”，公司同樣也“很拼”，為了保障投資者知情權(quán)、落實(shí)信息披露及時(shí)性原則，3700多家按期披露年報(bào)的上市公司盡到了*的努力。
